Wprowadzenie fundacji rodzinnej do polskiego porządku prawnego w 2023 roku otworzyło zupełnie nowe możliwości dla przedsiębiorców i osób planujących sukcesję majątku. Fundacja rodzinna 2025 to narzędzie, które zyskuje na popularności – nie tylko jako forma zabezpieczenia rodzinnego kapitału, ale także jako sposób na profesjonalne zarządzanie majątkiem, bez konieczności jego rozpraszania między spadkobierców. Jak zatem wygląda proces zakładania i prowadzenia fundacji rodzinnej w 2025 roku?

Jak założyć fundację rodzinną w 2025 roku?

1. Sporządzenie statutu fundacji

Statut to najważniejszy dokument fundacji rodzinnej. Musi zawierać m.in.:

• nazwę fundacji (z dopiskiem „fundacja rodzinna”),
• siedzibę,
• cel istnienia fundacji,
• zasady powoływania i odwoływania organów,
• sposób zarządzania majątkiem,
• zasady wypłacania świadczeń beneficjentom.

2. Wniesienie mienia

Minimalny majątek potrzebny do założenia fundacji rodzinnej to równowartość 100 000 zł. Może to być gotówka, nieruchomości, udziały w spółkach, papiery wartościowe, a nawet dzieła sztuki.

3. Akt założycielski lub testament

Fundacja może być powołana za życia fundatora (na podstawie aktu założycielskiego w formie aktu notarialnego) albo po jego śmierci (na podstawie testamentu).

4. Rejestracja w Rejestrze Fundacji Rodzinnych

Rejestr prowadzi Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim. Zgłoszenie musi zawierać m.in. statut, dane fundatora, skład organów oraz potwierdzenie wniesienia funduszu założycielskiego.

Po dokonaniu wpisu fundacja nabywa osobowość prawną.

• Jak prowadzić fundację rodzinną?

Po utworzeniu fundacji rodzinnej konieczne jest jej bieżące zarządzanie. 

Odpowiadają za to organy fundacji, przede wszystkim:

• Zarząd – prowadzi sprawy fundacji i reprezentuje ją na zewnątrz.
• Zgromadzenie beneficjentów – decyduje o najważniejszych sprawach, jeżeli statut tak przewiduje.
• Rada nadzorcza – nieobowiązkowa, ale zalecana w większych fundacjach; sprawuje kontrolę nad działaniami zarządu.

Fundacja musi prowadzić pełną księgowość, sporządzać sprawozdania finansowe oraz przestrzegać przepisów podatkowych.

Kto może być beneficjentem?

Beneficjentami fundacji mogą być:

• członkowie rodziny fundatora (np. dzieci, małżonek, wnuki),
• osoby trzecie wskazane w statucie,
• organizacje społeczne, jeśli fundator tak zdecyduje.

Fundacja może wypłacać beneficjentom świadczenia jednorazowe lub regularne – np. comiesięczne wsparcie, pokrycie kosztów edukacji czy leczenia.

Opodatkowanie fundacji rodzinnej 2025

Jednym z kluczowych atutów fundacji rodzinnej jest korzystne opodatkowanie. Zgodnie z obowiązującym prawem:

• Fundacja nie płaci CIT od dochodów osiąganych z zarządzania majątkiem.
• Świadczenia wypłacane beneficjentom będą opodatkowane w zależności od ich pokrewieństwa z fundatorem: 0% – najbliższa rodzina (tzw. grupa zerowa),15% – pozostałe osoby.

Co istotne, opodatkowanie występuje dopiero na etapie wypłaty świadczenia – nie ma podatku od samego przekazania majątku do fundacji.

Dlaczego warto założyć fundację rodzinną?

Fundacja rodzinna 2025 to narzędzie, które odpowiada na potrzeby nowoczesnych rodzin i przedsiębiorców. 

Do najważniejszych korzyści należą:

• Ochrona majątku przed podziałem spadkowym – majątek pozostaje w jednym podmiocie.
• Zabezpieczenie finansowe bliskich – można precyzyjnie określić zasady wsparcia.
• Kontrola nad dziedziczeniem – fundator ma wpływ na długoterminowe decyzje.
• Efektywność podatkowa – możliwość legalnego minimalizowania obciążeń podatkowych.
• Planowanie międzypokoleniowe – fundacja może działać przez wiele lat po śmierci fundatora.

Fundacja rodzinna 2025: czy czekają nas zmiany w prawie?

Chociaż w 2024 roku zapowiedziano zmiany mające na celu uszczelnienie systemu podatkowego i ograniczenie możliwości agresywnej optymalizacji podatkowej przez fundacje rodzinne, to do końca 2024 roku nie wprowadzono żadnych nowych przepisów. W efekcie w 2025 roku obowiązują dotychczasowe korzystne zasady opodatkowania fundacji rodzinnych, co oznacza brak zmian na niekorzyść podatników. Fundacje rodzinne pozostają atrakcyjnym narzędziem do zarządzania i sukcesji majątku.